De reisbureauregeling is een bijzondere btw-regeling die van toepassing is op ondernemers die als tussenpersoon reizen verkopen. Deze regeling voorkomt dat reisbureaus en touroperators btw moeten berekenen en verrekenen voor verschillende diensten in verschillende landen. In plaats daarvan wordt btw geheven over de marge van de reisorganisatie. Dit artikel legt uit hoe de regeling werkt, waar deze geldt en hoe btw wordt behandeld in de overige gevallen.
Wat is de reisbureauregeling?
De reisbureauregeling is een Europese btw-regeling die geldt voor reisbureaus en touroperators die reizen aanbieden waarbij zij zelf inkopen bij andere dienstverleners, zoals hotels, luchtvaartmaatschappijen en vervoersbedrijven. De regeling geldt uitsluitend binnen de Europese Unie. Dit betekent dat wanneer een reisbureaudienst betrekking heeft op reizen binnen de EU, de btw-regels van het land waar het reisbureau is gevestigd van toepassing zijn.
Hoe werkt de btw-berekening onder de reisbureauregeling?
Bij de reisbureauregeling wordt de btw uitsluitend berekend over de marge van de reisorganisatie, in plaats van over de verkoopprijs. Dit betekent dat een reisorganisatie niet de btw over alle ingekochte diensten afzonderlijk hoeft af te dragen. De btw wordt geheven over het verschil tussen de verkoopprijs en de inkoopprijs van de reisdiensten.
Een reisorganisatie mag daarentegen geen btw aftrekken over de ingekochte reisdiensten.
Voorbeeld van een btw-berekening
Stel dat een reisbureau een reis inkoopt voor €1.200 en deze doorverkoopt aan een klant voor €1.500. De winstmarge is dan €300. Volgens de reisbureauregeling wordt de btw berekend over deze marge, niet over de totale verkoopprijs. Dus niet over de €1.500, wat bij de ‘normale’ btw-regels zou gebeuren, maar over de €300 (€1.500-€1.200).
De btw wordt berekend met de volgende formule: (21/121) x de marge.
- Marge: €300
- Btw: (21/121) × €300 = €52,07
- De reisorganisatie draagt €52,07 af aan de Belastingdienst.
Administratieve verplichtingen
Reisondernemers die onder de reisbureauregeling vallen, moeten hun administratie goed op orde hebben. Zij moeten:
- Op hun facturen opnemen dat de reisbureauregeling van toepassing is (bij reizen in de EU);
- De btw correct aangeven in de btw-aangifte.
- Inkoop- en verkoopprijzen nauwkeurig bijhouden om de juiste btw-afdracht te berekenen.
- Nagaan of een reis binnen of buiten de EU valt, omdat dit invloed heeft op de btw-behandeling.
Hoe zit het met btw op reizen buiten de EU?
Wanneer een reisbureau een reis verkoopt die zich geheel buiten de EU afspeelt, dan is in principe het 0%-tarief van toepassing. Dit betekent dat het reisbureau in dat geval 0% btw moet berekenen en dit zo op de factuur moet opnemen. Eventuele voorbelasting kan in dit geval wél worden afgetrokken.
Voor reizen die deels binnen en deels buiten de EU plaatsvinden, kan het nodig zijn om een splitsing te maken tussen het deel van de marge dat betrekking heeft op EU-diensten en het deel dat betrekking heeft op diensten buiten de EU. Dit kan soms lastig zijn, waarbij het aan te bevelen valt om dit door iemand te laten doen die goed weet hoe de regeling werkt.
Conclusie
De reisbureauregeling is een mooie oplossing voor reisorganisaties die werken met (pakket-)reizen binnen de EU. De regeling zorgt ervoor dat ondernemers niet in meerdere landen btw hoeven te registreren en af te dragen. De regeling komt daarentegen wel met eigen complicaties en is niet altijd makkelijk uitvoerbaar. Daarnaast gelden andere regels voor reizen buiten de EU, wat verdere administratieve rompslomp kan opleveren.
Ondernemers die werken met internationale reizen doen er goed aan om te controleren hoe de btw-regels op hun specifieke situatie van toepassing zijn. Bij vragen over de toepassing van de reisbureauregeling of de gevolgen ervan voor jouw onderneming, kan je met ons contact opnemen.
