Het einde van het jaar nadert en dat betekent dat ondernemers en particulieren nog een aantal slimme fiscale keuzes kunnen maken om hun belastingpositie te optimaliseren. Onze fiscalisten helpen we u graag op weg met een aantal praktische eindejaarstips voor de overgang van 2024 naar 2025. Ons advies is om kort de tijd te nemen om uw financiële en fiscale positie te evalueren en zo te nodig te handelen.
Hieronder vindt u onze belangrijkste fiscale tips voor het einde van 2024:
Fiscale tips voor ondernemers
1. Wet excessief lenen bij de eigen bv
Vanaf 2023 geldt de wetgeving rondom excessief lenen bij de eigen bv. Als u meer dan €500.000 leent van uw eigen bv (exclusief eigenwoningschuld), wordt het meerdere belast in box 2. Dit geldt ook voor leningen aan directe familieleden, zoals bloed- en aanverwanten in de rechte lijn. De peildatum is 31 december 2024.
Wat kunt u doen?
- Verlaag uw schuldpositie door dividend uit te keren of af te lossen.
- Bespreek met uw fiscalist of een herstructurering van uw financiële positie mogelijk is.
Let op: Deze wetgeving kan grote impact hebben op ondernemers die structureel lenen van hun bv. Lees voor meer informatie ons artikel over dit onderwerp.
2. Schijnzelfstandigheid: wees voorbereid op handhaving
Vanaf 2025 zal de Belastingdienst strenger handhaven op schijnzelfstandigheid. Dit betekent dat zowel zzp’ers als opdrachtgevers rekening moeten houden met de criteria van de Wet DBA. Onjuiste arbeidsrelaties kunnen leiden tot naheffingen en boetes.
Wat kunt u doen?
- Controleer uw arbeidsrelaties en werk met modelovereenkomsten.
- Laat uw situatie toetsen door een fiscalist of eventueel een arbeidsrechtjurist.
3. Wijziging box 2-tarieven: overweeg dividenduitkeringen
Vanaf 2025 worden de tarieven in box 2 aangepast:
- Over de eerste €67.000 wordt 24,5% geheven, deze grens gaat naar €67.804;
- De belastingtarief over het meerdere gaat van 33% in 2024 naar 31% in 2025;
- Dividenduitkeringen zullen in 2025 meetellen voor de algemene heffingskorting.
Wat kunt u doen?
- Overweeg om pas in 2025 dividend uit te keren tegen het nieuwe tarief, indien dat voordeliger uitpakt.
- Of laat dividenduitkeringen nog in 2024 plaatsvinden, omdat in 2025 dividenduitkeringen meewegen voor de algemene heffingskorting.
- Bespreek de optimale strategie met uw fiscalist, afhankelijk van uw winst en persoonlijke situatie.
4. Lijfrente en pensioenopbouw
Ondernemers kunnen fiscaal voordelig pensioen opbouwen via een lijfrenterekening. Door gebruik te maken van uw jaarruimte en reserveringsruimte kunt u uw belastingdruk verlagen en sparen voor de toekomst.
Wat kunt u doen?
- Controleer hoeveel ruimte u nog heeft.
- Zorg dat uw stortingen vóór 31 december 2024 zijn gedaan.
5. Benut de KIA en milieuaftrekken
Met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) en aftrekposten zoals de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Energie-investeringsaftrek (EIA) kunt u aanzienlijk besparen op zakelijke investeringen.
Actiepunten:
- Controleer de lijst met goedgekeurde bedrijfsmiddelen.
- Plan grote investeringen voor het einde van het jaar om optimaal te profiteren.
6. Maximaliseer de vrije ruimte van de WKR
Met de Werkkostenregeling (WKR) kunt u werknemers belastingvrij vergoedingen geven. De vrije ruimte bedraagt 1,92% van de fiscale loonsom tot €400.000 en 1,18% voor het meerdere.
Wat kunt u doen?
- Gebruik de ruimte voor bonussen, geschenken of trainingen.
- Zorg dat u binnen de grens blijft om een eindheffing van 80% te voorkomen.
7. Dien tijdig uw WBSO-aanvraag in
Bent u actief in onderzoek en ontwikkeling? Dien uw WBSO-aanvraag uiterlijk 20 december 2024 in voor projecten die starten in januari 2025. De WBSO verlaagt uw kosten voor speur- en ontwikkelingswerk (S&O).
Tip: Bespreek met uw fiscalist welke projecten in aanmerking komen.
Fiscale tips voor particulieren
1. Rechtsherstel box 3: controleer uw situatie
Door recente uitspraken over rechtsherstel in box 3 kunnen belastingbetalers mogelijk aanspraak maken op compensatie. Dit geldt met name als u onterecht een te hoog fictief rendement heeft betaald over spaarrekeningen of als u lage of negatieve rendementen heeft behaald met beleggingen.
Actiepunt: Controleer uw aanslagen en neem contact op met een fiscalist om te beoordelen of u recht heeft op een teruggave.
2. Maak gebruik van de giftenaftrek
Doneert u aan een ANBI (Algemeen Nut Beogende Instelling)? Deze giften zijn aftrekbaar in box 1. Voor periodieke giften geldt geen drempel, waardoor ze volledig aftrekbaar zijn.
Tip: Overweeg een schenkingsovereenkomst voor maximale aftrekbaarheid.
3. Middeling: profiteer van wisselende inkomens
Heeft u in de afgelopen jaren schommelingen gehad in uw inkomen? Met middeling kunt u belasting terugvragen door uw inkomen gelijkmatig over drie jaar te verdelen. De middeling gaat verdwijnen en het laatste tijdvak dat gebruikt kan worden is 2022-2024.
Wat kunt u doen?
- Laat controleren of middeling voordelig is in uw situatie.
- Dien tijdig een verzoek in bij de Belastingdienst.
4. Stel aankoop woning uit: verhoging startersvrijstelling
Bent u starter op de woningmarkt? Vanaf 2025 wordt de startersvrijstelling voor overdrachtsbelasting waarschijnlijk verhoogd. Dit kan duizenden euro’s schelen bij de aankoop van een huis.
Tip: Overleg met uw hypotheekadviseur over de beste timing.
5. Stel aankoop tweede woning uit: verlaging overdrachtsbelasting
Voor beleggers en kopers van tweede woningen wordt de overdrachtsbelasting in 2026 naar verwachting verlaagd. Dit kan een aanzienlijke besparing opleveren.
Actiepunt: Bespreek met uw adviseur of uitstel van de aankoop gunstig en haalbaar is in uw situatie.
6. Beheers uw box 3-belasting bij hoge rendementen
Heeft u een hoog rendement op beleggingen? Overweeg grote aankopen nog in 2024 te doen om uw grondslag in box 3 te verlagen. Dit kan uw belastingdruk voor 2025 verminderen.
Tip: Denk aan het aanschaffen van duurzame goederen of het aflossen van schulden.
7. Betaal uw lijfrente op tijd
Door uw lijfrentepremies tijdig te betalen, kunt u profiteren van belastingaftrek in 2024. Gebruik uw jaarruimte en reserveringsruimte om maximaal voordeel te behalen.
Actiepunt: Zorg dat uw stortingen uiterlijk 31 december zijn gedaan.
8. Bekijk uw voorlopige aanslag: de belastingrente is hoog
De belastingrente is op dit moment 7,5%. Controleer uw voorlopige aanslag om verrassingen te voorkomen en pas deze zo nodig aan.
Tip: Corrigeer uw voorlopige aanslag om extra kosten te vermijden.
9. Doe schenkingen: benut vrijstellingen
Voor 2024 gelden de volgende schenkingsvrijstellingen:
- €6.035 voor kinderen.
- €2.418 voor anderen.
Tip: Door nu te schenken, verlaagt u uw nalatenschap en bespaart u erfbelasting.
Conclusie: Neem actie vóór 31 december 2024
Door nu actie te ondernemen, kunt u optimaal profiteren van fiscale voordelen. Heeft u vragen of hulp nodig bij de uitvoering van deze punten? Neem contact op met onze fiscalisten en zorg dat u geen voordelen misloopt!
Neem contact met ons op voor een vrijblijvend adviesgesprek!
